审计目标：对该项目竣工决算的真实性、完整性、合法性进行审计，客观评价该项目的实施过程和投资情况，最终真实、客观、合理地确定该项目的实际投资情况，揭示该项目在建设管理、债权债务、内部控制制度、资金管理等方面存在的问题。

  《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《中华人民共和国审计署令第8号》、《**省政府投资建设项目竣工决算审计操作指南》、《**市政府投资建设项目预决算审计办法》等法律和法规和《***关于对******项目竣工决算审计的通知》（****号）。

  项目建设管理情况、工程结算情况、财务收支等情况。审计过程中，涉及与项目有关的设计、施工、监理等单位，根据自身的需求进行延伸审计。

  2.项目建设管理情况、项目法人制执行情况、招投标执行情况、工程监理制度执行情况、合同管理制度执行情况。

  3.工程建设项目成本，费用归集的线工程建设资产金额来源、到位情况和账户设置情况。

  （一）项目基本建设程序和基本建设管理制度执行情况，重点审计项目法人责任制度、项目合同管理制度、项目招投标制、项目监理制等制度的执行情况。

  1.了解项目基本情况，确定审计的范围、内容和重点；收集并组织学习审计适用的有关政策、法规、文件；围绕审计内容和重点，结合审计工作预计时间进行审计人员分工，编制审计实施方案，下达审计通知书。

  1.在对项目竣工结算及收集到的与被审计项目有关的资料做分析的基础上，讨论具体工作安排；召开项目审计进点会，说明工作目的，向被审单位说明本次审计的范围、重点以及需要配合的事项，明确各自的责任以及审计廉政纪律等规定；被审计单位汇报工程建设相关情况；开始实施结算审计工作。

  2.审计人员应明确审计的内容，重点，按分工，相互协调配合展开审计工作，严格按审计程序及审计纪律，认真做好审计工作日记，对审计中发现的问题，各审计人员均应根据所查证的审计内容做好审计取证，做好工作底稿工作，做好取证、认证及审计结果定性。

  3.根据审计情况，对项目的施工情况做实地勘察核实（具体上班时间、内容根据审计进度安排）。

  4.项目审计基本完成后，根据初审结果，就项目中要进一步核查的内容向被审计单位获取相应证据。建筑设计企业、实施工程单位等对审计结果签章确认。

  2.审计小组根据审计情况和社会专业机构的审计报告（征求意见稿），进一步整理汇总、完善审计工作底稿，向上级相关领导汇报审计结果及现场执行纪律情况。审计小组撰写审计报告（征求意见稿），审批后向被审计单位征求意见，并取得回复意见。

  3.根据征求意见反馈情况，审计组代拟审计机关审计报告，连同全部审计资料报办公室复核、审理。

  利用AO和OA系统，辅以工程建设价格软件广联达GBQ4.0版本实施审计。（一）内部控制测试：根据审计调查情况，确定被审计单位在工程管理、财务管理等方面制度不规范，存在内部控制不健全。

  （二）重要性水平的确定：通过审计调查和查阅有关联的资料确定重要性水平。初步确定重要情况为：1、建设项目基本建设程序执行情况；2、工程建设价格结算的真实性、完整性及合法性情况；3、项目建设资产金额来源及使用情况的线、基本建设项目交付使用资产情况；5、审计中发现的其他问题。

  （三）审计风险评估：根据审计调查、审计综合情况及对内控制度的了解，遵循稳定性原则，确定固有风险为60%；由于客观因素的影响，在审计中有几率存在考虑不到和抽查不到位的情况，故控制风险在20%-30%，审计风险控制在5%-10%,检查风险控制在42%-55%（检查风险=审计风险/固有风险×控制风险）。

  （四）抽样审计：经过审计调查，对工程量等事项采取抽样审计，抽样的依据为工程建设价格影响程度及有关工程建设价格部门发布的信息。

  （五）分析性复核：1、分析方法：比较分析法。2、分析重点：实际完成投资情况、概算审批执行情况、概算调整情况、债权债务等情况。3、分析目标：通过分析性复核，对该项目的工程建设价格结算情况、财务收支等情况作出明确判断，对项目整体作出合理评价。